Обществом с ограниченной ответственностью (далее - Общество) признается созданное одним или несколькими лицами хозяйственное общество, уставный капитал которого разделен на доли между этими лицами, основной целью которого является извлечение прибыли
Общество является юридическим лицом, имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.
Участники общества с ограниченной ответственностью не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им долей
Участники общества, не полностью оплатившие доли, несут солидарную ответственность по обязательствам общества в пределах стоимости неоплаченной части доли каждого из участников.
В случае несостоятельности (банкротства) Общества по вине его Участников или по вине других лиц, которые имеют право давать обязательные для Общества указания либо иным образом имеют возможность определять его действия, на указанных Участников или других лиц в случае недостаточности имущества Общества может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам.
РФ, субъекты РФ и муниципальные образования не несут ответственности по обязательствам Общества, равно как и Общество не несет ответственности по обязательствам РФ, субъектов РФ и муниципальных образований.
Общество имеет круглую печать, содержащую его полное наименование на русском языке и указание на место нахождения Общества
Общество может создавать филиалы и открывать представительства
Общество может иметь дочерние и зависимые хозяйственные общества с правами юридического лица, созданные на территории РФ в соответствии с Российским законодательством
Государственная регистрация Общества осуществляется налоговой инспекцией, по месту нахождения исполнительного органа (генерального директора).
ДЛЯ РЕГИСТРАЦИИ ОБЩЕСТВА НЕОБХОДИМО:
- а) от учредителей физических лиц - ксерокопия паспорта, ксерокопия свидетельства ИНН при его наличии; б) от учредителей юридических лиц – ксерокопия учредительных документов, ксерокопия свидетельства ОГРН и ИНН, ксерокопия выписки из ЕГРЮЛ
- Гарантийное письмо о предоставлении адреса местонахождения Общества и копия свидетельства о праве собственности.
- Ксерокопия паспорта Генерального директора, свидетельство ИНН
- Определиться с названием Общества
- Определиться с видами деятельности
- Определиться с системой налогообложения.
ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫЙ КЛИЕНТУ РЕГИСТРАЦИОННЫЙ КОМПЛЕКТ:
- Свидетельство о государственной регистрации юридического лица (ОГРН);
- Свидетельство о постановке на налоговый учет юридического лица (ИНН);
- Выписка из единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ);
- Устав Общества, заверенный регистрирующим органом;
- Решение или протокол о создании юридического лица;
- Информационное писмо Отдела государственной статистики с приложением;
- Извещения о регистрации в качестве страхователей в Фондах (Пенсионном, Социального страхования)
- Приказ о назначении исполнительного органа Общества;
- Печать.
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
ООО могут работать по следующим системам налогообложения:
- Традиционная (она же обычная) система налогообложения (ОСНО)
- Упрощенная система налогообложения (УСН)
- ЕНВД (Единый налог на вмененный доход)
ОСНО:
ООО на ОСНО платит – налог на прибыль 20%, НДС 18%.
УСН:
Налоги и отчетность ООО сдают ежегодно декларацию по УСН. ООО сдают также ежеквартально отчетность в ФСС и ПФР.
ЕНВД:
Практически тоже что и при УСН – только вместо декларации по УСН – декларация по ЕНВД. Но учтите, что ЕНВД применяется только по конкретным видам деятельности и вводится местными законами. Кроме того, «выбрать» эту систему налогообложения Вы сами не можете – она сама к Вам придет, потому что является обязательной для тех мест, где соответствующие законы приняты. И еще - часто ЕВНД не является единственной системой налогообложения, потому что при ведении деятельности, не попадающей под ЕНВД, Вы обязаны применять либо УСН, либо ОСНО.
УЧЕТ
ООО на ОСНО и ЕНВД обязано вести бухгалтерский учет. Более того, по утверждению контролирующих органов, ООО при совмещении УСН+ЕНВД тоже обязано вести бухучет, хотя это и выходит за рамки разумного.
ООО на УСН, формально, может не вести бухучет. Но! Во-первых, всегда есть риск слететь с упрощенки, и тогда восстанавливать учет будет ой как сложно. Во-вторых, как уже было сказано, Минфин неоднократно утверждал, что если ООО распределяет дивиденды, то вести бухучет обязано. А зачем тогда создавать ООО, если Вы не собираетесь получать доходы и делить их между собой? Ну и в третьих – только бухучет дает достоверную информацию об имущественном положении организации.
Но кроме бухучета, у ООО есть еще и налоговый учет. Который служит для расчета налогов – налога на прибыль, НДС, УСН. Т.е. ООО ведут два вида учета – налоговый и бухгалтерский.
Регистрация индивидуального предпринимателя
Предпринимательская деятельность – это самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность физических лиц, зарегистрированных в установленном законом порядке, направленная на систематическое получение личного дохода от пользования имуществом, продажей товаров, выполнения работ или оказания услуг.
Предпринимательская деятельность регистрируется по месту прописки физического лица.
ДЛЯ РЕГИСТРАЦИИ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ НЕОБХОДИМО:
-
- Ксерокопия паспорта
- Ксерокопия свидетельства ИНН при его наличии
- Определиться с видами деятельности
- Определиться с системой налогообложения.
ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫЙ КЛИЕНТУ РЕГИСТРАЦИОННЫЙ КОМПЛЕКТ:
- Свидетельство о государственной регистрации индивидуального предпринимателя (ОГРНИП);
- Свидетельство о постановке на налоговый учет (ИНН);
- Уведомление по постановке на налоговый учет;
- Выписка из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП);
- Извещения о регистрации в качестве страхователя в Фондах (Медицинском, Пенсионном)
- Печать.
ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ МОЖЕТ:
- от своего имени заключать договора;
- быть истцом и ответчиком в суде;
- является самостоятельным плательщиком налогов;
- самостоятельно выбирать систему налогообложения
ПРЕИМУЩЕСТВО ИНДИВИДУАЛЬНОЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ.
- Упрощенный порядок регистрации и постановки на налоговый учет.
- Финансовые затраты при регистрации ИП ниже, чем при регистрации ООО.
- Упрощенный порядок ведения учета и отчетности (Принципиальная разница - ИП не ведут бухгалтерский учет. Ведут они учет в книгах доходов и расходов.)
МИНУСЫ ИП
Минус первый и главный. ИП отвечает по обязательствам своим имуществом. ООО – учредители не отвечают по обязательствам ООО. В случае проблем, учредители ООО потеряют только вклад в уставной капитал общества. ИП же может потерять квартиру, машину и прочее.
Цитата: Статья 24 Гражданского Кодекса РФ. Имущественная ответственность гражданина:
Гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание.
Перечень имущества граждан, на которое не может быть обращено взыскание, устанавливается гражданским процессуальным законодательством.
Цитата: Пункт 1 Статьи 446 Гражданского Процессуального Кодекса РФ. Имущество, на которое не может быть обращено взыскание по исполнительным документам:
Взыскание по исполнительным документам не может быть обращено на следующее имущество, принадлежащее гражданину-должнику на праве собственности:
- жилое помещение (его части), если для гражданина-должника и членов его семьи, совместно проживающих в принадлежащем помещении, оно является единственным пригодным для постоянного проживания помещением;
- земельные участки, на которых расположены объекты, указанные в абзаце втором настоящей части, а также земельные участки, использование которых не связано с осуществлением гражданином-должником предпринимательской деятельности;
- предметы обычной домашней обстановки и обихода, вещи индивидуального пользования (одежда, обувь и другие), за исключением драгоценностей и других предметов роскоши;
- имущество, необходимое для профессиональных занятий гражданина-должника, за исключением предметов, стоимость которых превышает сто установленных федеральным законом минимальных размеров оплаты труда;
- племенной, молочный и рабочий скот, олени, кролики, птица, пчелы, используемые для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, а также хозяйственные строения и сооружения, корма, необходимые для их содержания;
- семена, необходимые для очередного посева;
- продукты питания и деньги на общую сумму не менее трехкратной установленной величины прожиточного минимума самого гражданина-должника, лиц, находящихся на его иждивении, а в случае их нетрудоспособности - шестикратной установленной величины прожиточного минимума на каждого из указанных лиц;
- топливо, необходимое семье гражданина-должника для приготовления своей ежедневной пищи и отопления в течение отопительного сезона своего жилого помещения;
- средства транспорта и другое необходимое гражданину-должнику в связи с его инвалидностью имущество;
- призы, государственные награды, почетные и памятные знаки, которыми награжден гражданин-должник.
Минус второй, также существенный ИП не имеют права заниматься розничной торговлей алкоголем (свыше 8 %). Связано это со вступлением в силу поправок к Закону «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции" (ФЗ-171 от 22.11.1995г). А производство и оптовая торговля алкоголем была недоступна для ИП и раньше.
Если Вы собираетесь торговать алкоголем – Вам не быть ИП.
Минус третий, необъяснимый. Многие крупные, и даже не крупные компании не хотят иметь дела с ИП. На чем основано это – непонятно. Но почему-то ООО с уставным капиталом в 10 тыс. предпочтительнее ИП, отвечающего в случае чего всем своим имуществом.
Совет: Если Вы собираетесь работать с крупными покупателями, например сетевыми магазинами – не регистрируйте ИП.
Минус четвертый. ИП обязан платить фиксированные взносы в ПФ (в 2009 году эти взносы составят 7274,4 руб.) независимо от того, ведет он деятельность или нет. ООО в случае не ведения деятельности и отсутствия на балансе имущества, никаких налогов не платит.
Минус пятый, для тех, кто собирается работать на обычной системе налогообложения (ОСНО). ООО может покрывать убытки прошлых лет прибылью текущего года, и таким образом уменьшать налог на прибыль. ИП же убытки прошлых лет при расчете НДФЛ учесть не могут.
Если Вы собираетесь вкладывать большие суммы в организацию бизнеса, и будете работать на ОСНО – ИП не Ваш выбор.
Минус шестой, ИП практически всегда должен руководить бизнесом сам. Если учредители ООО могут нанять директора, который будет без доверенности представлять ООО, то у ИП директоров не бывает. Представительство ИП возможно только по нотариально заверенной доверенности. Таково требование гражданского законодательства.
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Три наиболее часто встречающиеся системы налогообложения у ИП:
ОСНО (Обычная Система Налогообложения) предусматривает уплату следующих налогов: НДФЛ, НДС, ЕСН.
УСН (Упрощенная Система Налогообложения) предусматривает уплату единого налога по упрощенной системе налогообложения, который заменяет вышеперечисленные налоги для ОСНО. Кроме этого, предприниматель не платит и налог на имущество (которым владеет, как физическое лицо), но только если это имущество используется им в предпринимательской деятельности.
ЕНВД (Единый Налог на Вмененный Доход) предусматривает уплату единого налога на вмененный доход по определенным видам деятельности. Отличие системы ЕНВД от ОСНО или УСН – то, что ею облагается именно деятельность, а не предприниматель, причем в обязательном порядке. Поэтому ЕНВД может сочетаться как с ОСН, так и с УСН. Виды деятельности, облагаемые ЕНВД, определяются местным законодательством в пределах перечня, установленного статьей 346.26 Налогового кодекса. При этом, если предприниматель занимается еще и видами деятельности, не подпадающими под ЕНВД, то по ним он сдает отчетность и уплачивает налоги в соответствии с ОСНО или УСН. И даже если он лишь иногда осуществляет разовые операции, не облагаемые ЕНВД – должен сдавать отчетность по двум системам.